BPM bij import van een occasion berekenen

Martijn de Vries

Ervaren auto-expert en occasion specialist

Je staat erover te denken om een tweedehands auto uit het buitenland te halen. Missie: scoren. Want eerlijk is eerlijk, een occasions uit Duitsland of België is vaak goedkoper en heeft vaak meer opties dan een vergelijkbare bak in Nederland.

Maar voordat je het gaspedaal intrapt, is er één ding dat je niet moet vergeten: de BPM.

Die belasting kan je droomdeal flink in de war schoppen als je niet oplet. In dit artikel leg ik je precies uit hoe je die BPM berekent, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Wat is BPM eigenlijk?

Laten we even teruggaan naar de basis. BPM staat voor Belasting Toegevoegde Waarde.

In Nederland betalen we bijna overal BTW over, maar bij auto’s is dat net even anders. De BPM is een eenmalige belasting die je betaalt op het moment dat je een auto importeert uit een land buiten de EU (of een auto uit de EU die nog niet eerder in Nederland is geregistreerd). Denk er zo over: de Nederlandse overheid wil natuurlijk ook een graantje meepikken zodra een auto op Nederlands kenteken komt. De hoogte van die belasting hangt af van een paar cruciale factoren, namelijk de CO2-uitstoot en de leeftijd van de auto.

Hoe viezer de auto, hoe meer je betaalt. En hoe ouder de auto, hoe lager de rekening. Simpel, maar wel belangrijk om te weten.

De factoren die je BPM bepalen

De BPM wordt niet zomaar uit de lucht gegrepen. Er zit een berekening achter die afhankelijk is van een aantal variabelen.

1. De aankoopprijs

Hier zijn de belangrijkste: Dit is de basis.

2. De CO2-uitstoot

De BPM wordt berekend over de waarde van de auto. Let wel op: dit is de prijs die je daadwerkelijk betaalt, inclusief eventuele accessoires, maar exclusief de BPM en BTW in het land van herkomst. Dit is de grootste boosdoener.

3. De leeftijd van de auto

De CO2-uitstoot (in grammen per kilometer) bepaalt welk tarief je betaalt. Hoe lager de uitstoot, hoe lager de belasting. Dit stimuleert het kopen van zuinigere auto’s. Hier zit een groot voordeel voor occasion-liefhebbers.

4. Motorvermogen

De BPM voor een gloednieuwe auto is fors, maar zodra de auto ouder dan zes maanden is, daalt de waarde en dus de BPM.

Dit heet de rest-BPM. Hoe ouder de auto, hoe lager het percentage dat je over de waarde betaalt. Hoewel de CO2-uitstoot de hoofdrol speelt, speelt motorvermogen ook een rol in de algemene berekening, maar in de praktijk valt dit vaak samen met de CO2-uitstoot (een zwaardere motor heeft vaak meer uitstoot).

BPM-tarieven 2024: De cijfers op een rij

De Belastingdienst past de tarieven jaarlijks aan. Hieronder vind je de tarieven zoals die gelden per 2024, inclusief de actuele wegenbelasting tarieven en vrijstellingen.

Let op: dit zijn vaste bedragen voor nieuwe auto’s en percentages voor gebruikte auto’s, maar in de praktijk werk je met een schaal. Hieronder een overzicht van de vaste bedragen voor occasions (gebruikte auto’s) op basis van de CO2-uitstoot. Let op: De tarieven hieronder zijn een indicatie van de vaste bedragen voor occasions (ouder dan 6 maanden) per 2024.

De exacte percentages voor de berekening kunnen variëren, maar deze bedragen geven een goed beeld van de minimum- en maximumlasten. Voor gloednieuwe auto’s liggen deze bedragen aanzienlijk hoger (vaak richting de € 3.550 tot € 12.650 afhankelijk van de uitstoot), maar als je een occasion importeert, heb je dus profijt van de lagere tarieven.

Stap-voor-stap: Hoe bereken je de BPM?

Het berekenen van de BPM voelt soms als hogere wiskunde, maar het valt mee als je het stap voor stap doet. Volg dit proces:

1. Bepaal de aankoopprijs: Wat heb je betaald in het buitenland? Zorg dat je een factuur hebt die duidelijk is.
2. Zoek de CO2-uitstoot op: Dit vind je op het kentekenbewijs of in de technische specificaties van de auto. Niet vergeten!
3. Bepaal de leeftijd: Is de auto nieuw (minder dan 6 maanden) of gebruikt? Bij een occasion gaat het om de rest-BPM.
4. Check de tabel: Zoek in de bovenstaande tabel het bedrag dat hoort bij de CO2-uitstoot en leeftijd.
5. Rekenen maar: De BPM voor een occasion wordt berekend over de waarde van de auto. Echter, voor auto’s ouder dan 6 maanden wordt er vaak een vast bedrag of een percentage over de waarde gerekend. In de praktijk kijkt de Belastingdienst naar de cataloguswaarde op moment van first registration.

Een rekenvoorbeeld

Stel: je importeert een BMW 3 Serie uit Duitsland. De auto is 2 jaar oud. Je koopt hem voor € 25.000. De CO2-uitstoot is 160 g/km.

Volgens de tabel voor "Gebruikt" en een uitstoot tussen 150 en 220 g/km, is het vaste tarief € 2.850. Echter, bij een occasion wordt de BPM berekend over de restwaarde.

De Belastingdienst bepaalt de waarde op het moment van import. Laten we een vereenvoudigde berekening doen.

De BPM voor een auto met 160 g/km is ongeveer 22% van de waarde (dit is een indicatie voor de rest-BPM). Maar om het simpel te houden: de Belastingdienst hanteert vaak een vast bedrag of een schaal. Laten we uitgaan van de vaste bedragen uit de tabel als indicatie.

Als je een auto koopt die ouder is dan 6 maanden, betaal je vaak een vast bedrag op basis van de CO2-uitstoot, gecombineerd met een percentage over de waarde. Voor een auto van € 25.000 met 160 g/km, zou de BPM ongeveer € 2.850 kunnen zijn (als vast bedrag), maar houd bij je berekening ook rekening met toekomstige autobelasting hervormingen, aangezien dit in de praktijk vaak wordt verrekend.

Correctie voor de duidelijkheid: De daadwerkelijke BPM voor een occasion wordt berekend als een percentage van de waarde, afhankelijk van de CO2-uitstoot. Hoe ouder de auto, hoe lager het percentage. Voor een auto van 2 jaar oud met 160 g/km, ligt het percentage rond de 18% tot 22%. Reken dus op ongeveer € 4.500 tot € 5.500 BPM voor deze auto, afhankelijk van de exacte berekening van de Belastingdienst.

Extra kosten naast BPM

De BPM is niet de enige kostenpost. Als je een auto importeert, komen er nog wat dingen bij kijken die je portemonnee raken.

Douane en invoerkosten

Als je de auto ophaalt, moet je langs de douane. Hoewel je binnen de EU geen fysieke douanegrenzen hebt, moet de BPM en BTW worden afgedragen.

RDW-keuring

Soms zijn er kosten voor een inklaringsprocedure. Elke geïmporteerde auto moet naar het RDW voor een keuring. Dit kost ongeveer € 100 tot € 150.

BTW

De auto moet voldoen aan Nederlandse eisen (bijvoorbeeld mistlampen of een Nederlandse handleiding). Ja, je leest het goed.

Naast BPM moet je ook BTW betalen over de aankoopprijs. Als je een auto koopt in Duitsland, betaal je daar vaak geen BTW (bij een particuliere aankoop), maar in Nederland moet je de BTW (21%) betalen over de aankoopprijs én de BPM. Let op: dit is vaak ingewikkeld, maar voor particulieren geldt soms een vrijstelling als de auto al in de EU is belast. Check dit altijd goed!

Kenteken en verzekering

Nadat de BPM is betaald en de RDW-keuring is geslaagd, wordt de kentekenregistratie in Nederland voor je auto voltooid.

Daarna moet je de auto verzekeren. Zorg dat je dit op tijd regelt, want zonder verzekering mag je niet rijden.

Veelgemaakte fouten bij BPM-berekening

Om je te helpen, hier een paar valkuilen waar veel mensen intrappen:

• Vergeten dat de leeftijd telt: Een auto van 7 maanden oud is al "gebruikt" en scheelt enorm in BPM vergeleken met een auto van 5 maanden oud.
• Onjuiste CO2-gegevens: Controleer altijd het kentekenbewijs. Soms staan er verschillende waarden op, afhankelijk van de uitvoering.
• BTW vergeten: De BPM is een belasting, maar je moet ook BTW betalen over de aanschaf. Dit vergeet men vaak, met financiële kater als gevolg.

Conclusie

Het importeren van een occasion kan lonen, maar je moet de BPM scherp in de gaten houden. Gebruik de tabel hierboven als leidraad, maar check altijd de actuele cijfers op de site van de Belastingdienst.

Met een goede voorbereiding voorkom je dat je droomauto ineens veel duurder wordt dan je dacht. Dus, check de CO2-uitstoot, bereken de leeftijd en reken de BPM voor je akkoord gaat. Veel rijplezier!